Сколько налогов платит ФОП

Физлица-предприниматели на упрощенной системе должны регулярно платить в государственный бюджет 2 типа налогов: единый налог и единый социальный взнос. Ставки по этим двум сборам отличаются в зависимости от выбранной категории ФОП.

Налоги для 1 группы

К этой категории относятся ФОП, которые самостоятельно торгуют на рынках или предлагают бытовые услуги (строительство, ремонт, стрижки, маникюр и пр.) Физлицо-предприниматель первой группы не может сотрудничать с юридическими лицами и не нанимает работников, а работает один.

Сколько нужно платить:

• Единый налог — составляет до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (на 2024 год этот показатель равен 2920 грн, то есть ежемесячный платеж составит 292,20 грн).
• ЕСВ — 22% от минимальной заработной платы, установленной в Украине (1760 грн в месяц по состоянию на 2024 год).

Налоги для 2 группы

Физлица-предприниматели могут выбирать 2 группу, если занимаются торговлей, предоставляют услуги, имеют собственное производство, открывают небольшую кофейню. Также к данной категории относятся ФОП, которые разводят животных, выращивают культуры и пр. Регистрируя данный тип ФЛП, предприниматель имеет право нанимать работников, но их количество не должно превышать десять человек.

Сколько нужно платить:

• Единый налог — составляет до 20% от минимальной заработной платы в Украине (по состоянию на 2024 год это 1600 грн в месяц).
• ЕСВ — составляет 22% от "минималки" (1760 грн в месяц).

Налоги для 3 группы

Третья группа подходит для тех, кто предоставляет услуги в разнообразных сферах. Такой ФОП могут открывать консультанты, программисты, маркетологи и др. Также данная категория подходит тем, кто ведет бизнес в гостинично-ресторанной сфере или занимается торговлей. Предприниматели 3 группы имеют право сотрудничать как с физлицами, так и с юрлицами и могут нанимать любое количество сотрудников.

Сколько нужно платить:

• Единый налог — составляет 5% от полученных доходов (ЕН может составлять 3%, если ФЛП оплачивает НДС).
• ЕСВ — составляет 22% от минимальной заработной платы (по состоянию на 2024 год это 1760 грн в месяц).

Налоги для 4 группы

К этой категории относятся фермеры, которые работают на участках площадью 0.5-20 га. ФЛП 4 категории не должен платить ЕСВ, а только ЕН. Платеж рассчитывается в виде процента от стоимости сельхозугодий фермера (может составлять от 0.19% до 6.33%). Для расчета используют нормативно-денежную оценку земельного участка (НДО).

Сколько нужно платить (в зависимости от типа земельных угодий):

• Пахотные земли, сенокосы, пастбища): 0,95% от НДО.
• Сельскохозяйственные угодья, занятые многолетними насаждениями: 0,57% от НДО.
• Земли водного фонда (водоемы, пруды): 2,43% от НДО.
• Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности физлиц, переданные в аренду фермерам: 3,00% от НДО.