Какие группы ФОП бывают?

Приняли решение открыть собственное дело и зарегистрироваться как ФЛП (ФОП)? Тогда вы должны самостоятельно выбрать систему налогообложения. Она может быть общей или упрощенной. Общая подойдет для крупного предприятия, на котором работает много наемных работников. Упрощенная система оптимальна для небольших бизнесов с относительно невысокими доходами и малым количеством людей, которых нанимают для работы.

Если предприниматель выбирает упрощенную систему, дополнительно необходимо определиться с группой ФОП. Рассмотрим, какие группы бывают, какие особенности у каждой и как рассчитать налоги в зависимости от выбранной категории ФОП.

Группа №1

Этот тип ФОП подойдет предпринимателям, которые самостоятельно занимаются розничной торговлей на рынках или предоставляют различные бытовые услуги (проводят ремонтные работы, производят мебель, работают парикмахерами и т. д.). Предполагается, что ФОП этой категории не нанимает работников и обслуживает только физических лиц.

ФОПы 1 группы платят такие налоги:

• Единый налог. Составляет 10% от прожиточного минимума, уплачивается раз в месяц.
• Единый социальный взнос. Составляет 22% от миним. зарплаты в месяц, уплачивается каждый квартал.

Пример расчета налогов для ФОП 1 группы

По состоянию на январь 2024 г., прожиточный минимум для трудоспособного лица составляет 3028 грн. Единый налог равен 10% от этой суммы, то есть 302,80 грн в месяц.

Вы также должны платить 1562 грн единого социального взноса в месяц (это 22% от миним. зарплаты, которая по состоянию на январь 2024 составляет 7100 грн).

Группа № 2

Эта категория ФЛП подходит для разнообразной деятельности, включающей торговлю и предоставление услуг, производство (пищевое и непищевое), лесное хозяйство, разведение животных, выращивание культур и т. д. Один из примеров популярного бизнеса, который подходит для 2 группы – собственная кофейня. При оформлении такого ФОП владелец бизнеса может нанимать для работы до 10 человек.

ФОПы 2 группы платят такие налоги:

• Единый налог. 20% от миним. зарплаты, оплачивается раз в месяц.
• Единый социальный взнос. 22% от миним. зарплаты в месяц, уплачивается раз в квартал. ЕСВ также оплачивается за каждого работника, нанятого ФОПом.

Пример расчета налогов для ФОП 2 группы

По состоянию на январь 2024 г., минимальная зарплата в Украине составляет 7100 грн. Таким образом, вы должны ежемесячно платить государству 1420 грн единого налога. Раз в 3 месяца нужно еще платить по 1562 грн за каждый месяц квартала (единый социальный взнос).

Группа № 3

Оформление такого ФОП — наиболее универсальный вариант для предпринимателей. Он оптимально подходит для тех, кто предоставляет услуги (IT-специалисты, маркетологи, консультанты, артисты и т. д.). В то же время предприниматели с таким статусом могут заниматься ресторанным бизнесом, торговлей и др.

ФОПы 3 группы платят такие налоги:

• Единый налог. 5% от полученного дохода, уплачивается ежеквартально. Плательщики НДС платят всего 3% от доходов.
• Единый социальный взнос. 22% от миним. зарплаты, уплачивается раз в месяц. ЕСВ оплачивается также за наемных работников.

Пример расчета налогов для ФОП 3 группы

Если суммарный доход за 1 календарный месяц составил 38 000 грн, нужно уплатить единый налог в размере 1900 грн (5%).

К этой сумме прибавьте 1562 грн. единого соц. взноса, который вы должны оплачивать ежемесячно (22% от миним. зарплаты, которая составляет 7100 грн по состоянию на январь 2024 г.)

Группа № 4

К ФЛП этой категории относятся граждане, которые занимаются выращиванием, выловом, переработкой, вскармливанием сельхозпродукции, а также торгуют собственноручно добытым урожаем (на участках площадью 0.5-20 гектаров).

Предприниматель с таким статусом освобождается от уплаты ЕСВ, ему нужно платить только Единый Налог.

Пример расчета налогов для ФОП 4 группы

Платеж в госбюджет рассчитывается в качестве процента от стоимости сельхозугодий, которыми владеет или которые арендует фермер:

• Для сенокоса, пастбища или пашни – 0.95% от стоимости.
• Для многолетних насаждений – 0.57%.
• Для водоемов – 2.43%.
• Для земель, на которых культуры выращивают на закрытой почве – 6.33%.
• Для сенокосов и пастбищ, расположенных в горных районах – 0.57%.
• Для многолетних насаждений, расположенных в горных районах – 0.19%.

Для расчета налога используется нормативно-денежная оценка сельхозугодий (НГО) на 1 га. Чтобы получить актуальные данные об НГО для вашего земельного участка, обратитесь в подразделение Госгеокадастра в вашем регионе.